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    我国上市公司内部控制有效性及其影响因素研究.doc

    资料分类:管理学院 上传会员:小玲老师 更新时间:2016-11-15
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    pk10猜冠军技巧 www.5mxt.com.cn 摘要:自美国《萨班斯法案》颁布以来,全世界各国对上市公司内部控制的监管都更加严格,不断发布新的针对上市公司内部控制的规定。我国于2008年6月发布了《企业内部控制基本规范》,为了与《基本规范》相适应,又于2010年4月发布了《企业内部控制配套指引》,至此我国企业内部控制规范体系基本建成。这极大地促进了上市公司内部控制机制的建立健全,必将有助于促进我国经济的长远发展。

    而内部控制有效性作为内部控制的精髓,是内部控制真正发挥作用的关键所在。如果企业的内部控制不能体现其有效性,那么内部控制将很有可能浮于形式,无法实现相应的内部控制目标。因此,越来越多的企业开始关注内部控制有效性的建设与执行。

    本文分析研究上市公司内部控制的有效性,在总结和整理相关文献的基础上,借鉴国内外内部控制理论的相关研究成果。同时本文选取我国部分上市公司内部控制的案例加以分析,从内部控制的设计和执行角度,探讨影响我国上市公司内部控制有效性的因素,希望对如何提高内部控制有效性提出一些意见和建议,为我国企业健康运作提供积极的帮助。

    关键词:上市公司、内部控制、设计有效性、执行有效性、影响因素

     

    目录

    摘要

    Abstract

    引言-1

    第一章概述-2

    1.1上市公司的涵义-2

    1.2内部控制的内涵和要素-2

    1.2.1内部控制的内涵-2

    1.2.2内部控制的要素-3

    1.3内部控制有效性的定义和内容-3

    1.3.1内部控制有效性的定义-3

    1.3.2内部控制有效性的内容-4

    第二章影响上市公司内部控制有效性的因素-5

    2.1上市公司内部控制设计有效性的影响因素分析-5

    2.1.1制度环境-5

    2.1.2管理层对内部控制建设的认识-6

    2.1.3内部控制设计人员的素质-6

    2.2上市公司内部控制执行有效性的影响因素分析-7

    2.2.1公司治理结构-7

    2.2.2激励机制-10

    2.2.3授权审批控制-11

    2.2.4信息与沟通-11

    第三章提高上市公司内部控制有效性的对策-12

    3.1内部控制设计有效性方面-12

    3.1.1加强我国宏观法规法令方面的建设,加大惩处力度-13

    3.1.2加强管理层对内部控制建设的认识-13

    3.1.3全面提高内部控制设计人员的素质-13

    3.2内部控制执行有效性方面-13

    3.2.1完善公司治理结构,构建和谐的控制环境-13

    3.2.2建立有效的激励机制,促进内部控制效率的提高-14

    3.2.3科学规范授权审批控制-15

    3.2.4建立良好的信息传递系统-15

    结论-16

    参考文献-17

    致谢-19

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    上传会员 小玲老师 对本文的描述:内部控制已经成为我国上市公司监管的重要内容,相信随着《基本规范》的全面强制实施,我国将进一步加强对内部控制有效性的研究,从而完善内部控制体系,促进我国资本市场的健......
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